El 7 de agosto de 2026, el Departamento del Tesoro y el IRS anunciaron su intención de proponer reglamentos para el nuevo programa de ahorro para la jubilación Saver’s Match, o aporte de contrapartida para ahorradores. Los primeros pagos se prevén para 2028, en función de las contribuciones elegibles realizadas para el año tributario 2027.
El anuncio (IR-2026-89) remite al Aviso 2026-48, que describe las reglas que el Tesoro y el IRS prevén incluir en futuros reglamentos propuestos. El programa se aplica a las contribuciones calificadas de ahorro para la jubilación realizadas para años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre de 2026.
Qué es el aporte de contrapartida para ahorradores
En general, el aporte de contrapartida para ahorradores reemplazará el Crédito del Ahorrador no reembolsable para las contribuciones a planes de jubilación e IRA que califican. En lugar de reducir el impuesto sobre los ingresos adeudado, el gobierno federal generalmente enviará el aporte a una cuenta de jubilación elegible.
El aporte máximo es el 50 % de hasta $2,000 en contribuciones calificadas de ahorro para la jubilación, lo que da como resultado una contribución federal máxima de $1,000 por persona elegible. El porcentaje disminuye gradualmente a medida que aumentan los ingresos brutos ajustados modificados.
Para 2027, una persona no puede recibir un aporte cuando sus ingresos brutos ajustados modificados alcancen:
- $35,500 para quienes presentan como solteros o casados que presentan por separado
- $53,250 para jefes de familia
- $71,000 para parejas casadas que presentan conjuntamente o cónyuges sobrevivientes que califican
La elegibilidad se determina por separado para cada cónyuge en una declaración conjunta, aunque el cálculo de ingresos usa los ingresos brutos ajustados modificados combinados de ambos cónyuges.
Quiénes pueden ser elegibles
En general, una persona elegible debe tener al menos 18 años al final del año tributario. El programa excluye a los estudiantes de tiempo completo según la definición del código tributario, a las personas declaradas como dependientes y a ciertos extranjeros no residentes.
Las contribuciones calificadas pueden incluir aportes a cuentas IRA tradicionales o Roth, así como diferimientos o contribuciones elegibles a planes como 401(k), 403(b), 457(b) gubernamentales, SIMPLE IRA y ciertos acuerdos SEP. Los retiros de planes de jubilación o cuentas IRA durante el período de prueba correspondiente pueden reducir la cantidad de contribuciones que se usa para calcular el aporte.
Cómo se prevé que funcione el aporte
El Aviso 2026-48 indica que los contribuyentes elegibles solicitarían el aporte de contrapartida para ahorradores mediante la presentación de una declaración de impuestos y un nuevo Formulario 8880-A. En la mayoría de los casos, el pago se enviaría a un plan de jubilación o una cuenta IRA designados que acepten aportes de contrapartida para ahorradores. En el caso de un aporte inferior a $100, se podría optar en su lugar por un crédito tributario reembolsable.
Algunos detalles administrativos aún están en desarrollo, incluidos los métodos para dirigir los pagos a cuentas IRA tradicionales, cuentas Roth IRA y planes del empleador. El Tesoro y el IRS solicitaron comentarios del público a más tardar el 5 de octubre de 2026, antes de redactar los reglamentos propuestos.
Por qué es importante para quienes trabajan por cuenta propia
El anuncio del IRS señala específicamente que el sitio web TrumpIRA.gov previsto se enfocará, en parte, en contratistas independientes y personas que trabajan por cuenta propia que no tienen acceso a un plan de jubilación patrocinado por un empleador. Está previsto que el sitio se lance el 1 de enero de 2027, con información sobre proveedores de cuentas IRA participantes.
Las personas que trabajan por cuenta propia no deben suponer que califican automáticamente para recibir los $1,000 completos. El aporte depende de la elegibilidad, los ingresos, las contribuciones calificadas y las distribuciones pertinentes de cuentas de jubilación. Los procedimientos y formularios definitivos también siguen en desarrollo.
Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a mantener organizados los ingresos y gastos, lo que le proporciona registros más claros cuando revisa sus opciones de jubilación y prepara su declaración.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria ni de planificación para la jubilación. Los reglamentos y procedimientos del aporte de contrapartida para ahorradores aún están en desarrollo. Confirme los detalles vigentes en IRS.gov.