El 12 de noviembre de 2026, el IRS publicó el comunicado IR-2026-136 para anunciar los ajustes por costo de vida de los planes de jubilación del año fiscal 2027. El límite principal de las aportaciones del empleado a un plan 401(k) sube a 25 500 dólares, mientras que el límite anual de aportación a las cuentas IRA se mantiene en 7500 dólares.
Las reglas detalladas figuran en el Aviso 2026-66 (PDF en inglés). Estos importes corresponden a 2027; no los utilice como límites para las aportaciones de 2026.
Aportaciones del empleado e importes adicionales por edad
El límite de 25 500 dólares para las aportaciones del empleado, frente a los 24 500 dólares de 2026, se aplica a los planes 401(k), 403(b), 457 gubernamentales y al Thrift Savings Plan federal. No se aplica a los planes starter 401(k) de aportaciones exclusivas del empleado ni a los planes 403(b) de aportaciones exclusivas del empleado bajo la modalidad de puerto seguro, cuyo límite base independiente para 2027 es de 6500 dólares. No es el mismo que el límite independiente sobre el total de aportaciones del empleado y del empleador a un plan de contribuciones definidas.
Para quienes cumplen los requisitos en la mayoría de estos planes:
- El límite habitual de las aportaciones adicionales para personas de 50 años o más sube a 8500 dólares, frente a 8000 en 2026. Sumado al límite base, por lo general permite aportar hasta 34 000 dólares en 2027.
- Para quienes cumplen 60, 61, 62 o 63 años en 2027, el límite adicional más alto es de 11 750 dólares en lugar de 8500. Son dos alternativas, no importes que puedan sumarse entre sí.
También deben cumplirse las condiciones del plan y otras reglas, incluidas las que determinan si las aportaciones adicionales deben ser de tipo Roth. Confirme el tratamiento con el administrador del plan; no dé por hecho que todas las aportaciones se realizan antes de impuestos.
Los límites de las IRA no cambian
Para 2027, el IRS mantiene un límite anual de aportación a las IRA de 7500 dólares, con una aportación adicional de 1100 dólares para personas de 50 años o más que cumplen los requisitos. No son límites independientes para cada cuenta IRA.
El límite de aportación no garantiza que una aportación a una IRA tradicional sea deducible ni que se permita aportar el importe completo a una Roth IRA. La elegibilidad puede depender de la remuneración, los ingresos, el estado civil tributario y la cobertura de un plan de jubilación en el trabajo. El aviso actualiza los rangos de ingresos que reducen gradualmente la elegibilidad en 2027; consulte las reglas correspondientes a su situación.
También cambian los importes de los planes SIMPLE
El importe que generalmente se puede aportar a las cuentas de jubilación SIMPLE sube a 17 500 dólares, frente a 17 000 en 2026. Determinados planes SIMPLE elegibles tienen un límite superior de 19 100 dólares para 2027.
El comunicado también indica distintos límites de aportaciones adicionales para los planes SIMPLE:
- El límite habitual para personas de 50 años o más se mantiene en 4000 dólares en la mayoría de los planes SIMPLE.
- En determinados planes SIMPLE sigue aplicándose un límite adicional distinto de 3850 dólares.
- El límite adicional más alto para quienes cumplen 60, 61, 62 o 63 años se mantiene en 5250 dólares.
No utilice los importes adicionales de un 401(k) ordinario para un plan SIMPLE. Antes de fijar sus aportaciones, consulte al administrador del plan qué categoría le corresponde.
Qué conviene revisar al presentar el Anexo C
Si trabaja por cuenta propia, identifique primero qué tipo de plan o cuenta de jubilación tiene. Una IRA personal, un plan SIMPLE y un 401(k) de un solo participante se rigen por reglas diferentes. El límite de aportaciones del empleado no es un tope universal para todas las aportaciones de jubilación ni determina por sí solo el importe deducible.
Revise los ingresos previstos del negocio y los comprobantes de sus aportaciones con un profesional tributario calificado o con el administrador del plan. Este anuncio no calcula su límite individual ni el tratamiento tributario de un pago efectuado desde una cuenta empresarial.
Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a organizar los ingresos, gastos y documentos de respaldo de su negocio. No administra planes de jubilación, no determina los límites de aportación ni sustituye la asesoría profesional.
Este artículo brinda información general, no asesoría tributaria, legal ni de inversión. La elegibilidad para aportar y deducir depende de su situación, las condiciones del plan y las reglas aplicables. Confirme las directrices de 2027 en IRS.gov y consulte a un profesional calificado antes de aportar.