El 3 de septiembre de 2026, el Tesoro y el IRS emitieron el comunicado IR-2026-103, en el que anunciaron regulaciones propuestas sobre los requisitos de no discriminación racial para las escuelas privadas exentas de impuestos.
Las reglas son propuestas, no definitivas. Las organizaciones deben revisar la propuesta publicada y cualquier regulación definitiva posterior antes de cambiar sus posturas tributarias o de cumplimiento.
Lo que haría la propuesta
Según la propuesta, una escuela privada no calificaría para la exención de impuestos federales conforme a la Sección 501(c)(3) si adopta, mantiene o aplica una política o práctica que discrimina por motivos de raza, color u origen nacional o étnico.
La norma propuesta se aplicaría a las actividades administradas o apoyadas por la escuela, entre ellas:
- Políticas de admisión y educación
- Becas, préstamos y asistencia financiera
- Actividades deportivas
- Otros programas escolares
El Tesoro y el IRS estiman que la propuesta puede afectar hasta 18,000 instituciones educativas privadas, incluidas escuelas primarias y secundarias, instituciones de educación superior, universidades, escuelas profesionales y escuelas de oficios.
Asistencia neutral con respecto a la raza y programas religiosos
El comunicado indica que las escuelas podrían seguir usando criterios neutrales con respecto a la raza para ampliar las oportunidades educativas. Algunos ejemplos son los ingresos familiares, la ubicación geográfica, la condición de estudiante universitario de primera generación, las dificultades individuales, la condición de familia militar y el desempeño académico.
La propuesta también indica que no impediría que una escuela privada mantenga una misión, un plan de estudios o un programa de observancia religiosa. Las escuelas religiosas podrían seguir seleccionando estudiantes según una afiliación o membresía religiosa genuina cuando sea congruente con la ley federal.
Fecha de entrada en vigor propuesta
Si se finalizan como se describe en la propuesta, las regulaciones se aplicarían a los años tributarios que comiencen después del 31 de mayo de 2027. Esa fecha futura tiene como objetivo dar tiempo a las instituciones afectadas para revisar sus políticas de admisión, becas y otras políticas.
Dado que la propuesta no es definitiva, sus términos y fecha de entrada en vigor podrían cambiar durante el proceso de elaboración de las regulaciones.
Por qué es importante para los propietarios de pequeñas empresas
Esta propuesta se refiere a la exención de impuestos federales de las instituciones educativas privadas. Un propietario único típico que declara ganancias o pérdidas en el Anexo C no se convierte en una organización conforme a la Sección 501(c)(3) simplemente porque presta servicios educativos.
Los propietarios que trabajan con una escuela privada —como proveedores, consultores o prestadores de servicios— deben mantener organizados sus propios contratos, facturas y pagos. La condición de exención de la escuela no determina por sí sola cómo una empresa independiente declara sus ingresos y gastos.
Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a organizar los ingresos y gastos de su negocio, para que los registros se mantengan separados de la situación tributaria organizacional de un cliente.
Este artículo proporciona información general, no asesoría tributaria. Las regulaciones analizadas son propuestas y pueden cambiar antes de que se finalicen. Confirme los detalles vigentes en los materiales oficiales del Tesoro, el IRS y el Registro Federal.