El 10 de noviembre de 2026, el IRS publicó el comunicado IR-2026-135 para recordar una deducción permanente por donaciones caritativas introducida por la ley conocida como Working Families Tax Cuts. A partir del año fiscal 2026, las personas que no detallan sus deducciones y reúnen los requisitos pueden solicitar una deducción por determinadas donaciones monetarias.

El anuncio se refiere a aportaciones de 2026 que se declaran en 2027. No permite deducir cualquier pago a una organización sin fines de lucro ni significa que una donación genere un reembolso tributario equivalente al importe donado.

Cuáles son los límites

El IRS establece estos importes máximos de deducción para las donaciones monetarias que cumplen los requisitos:

  • 1000 dólares para personas elegibles que no detallan sus deducciones.
  • 2000 dólares para contribuyentes casados elegibles que presentan una declaración conjunta y no detallan sus deducciones.

Son límites de deducción, no ahorros de impuestos garantizados. La disposición está dirigida específicamente a quienes no detallan sus deducciones; no debe confundirse con las reglas independientes sobre donaciones que se aplican a quienes sí las detallan.

Qué donaciones pueden cumplir los requisitos

Para esta deducción solo cuentan las donaciones monetarias que cumplen los requisitos y se destinan a determinadas organizaciones caritativas elegibles. Las donaciones de bienes no califican. El comunicado también excluye las aportaciones monetarias a organizaciones de apoyo y las destinadas a establecer o mantener un fondo asesorado por el donante.

El IRS remite a su buscador de organizaciones exentas de impuestos (en inglés) para comprobar la situación de una entidad. La Publicación 6196 (PDF en inglés) explica cómo consultar los datos de la Publicación 78 y la información sobre deducibilidad del buscador. También advierte que algunas organizaciones elegibles, como ciertas iglesias u organizaciones gubernamentales, pueden no aparecer por separado en los resultados. Que una entidad no aparezca no demuestra, por sí solo, que una donación no sea elegible.

No suponga que la condición de organización sin fines de lucro basta para que cualquier pago sea deducible. Pueden aplicarse requisitos adicionales de elegibilidad, límites de aportación y reglas de documentación.

Conserve los comprobantes de las donaciones

El IRS recomienda guardar recibos, cheques cobrados, registros bancarios o comunicaciones escritas de la organización que indiquen el nombre de la entidad, la fecha de la aportación y el importe. Según la cantidad donada, puede exigirse documentación adicional.

Conserve los registros de las aportaciones elegibles realizadas durante 2026 para revisarlos con su preparador durante la temporada de presentación de declaraciones de 2027. El límite de deducción no sustituye las pruebas de que se efectuó una donación que reúne los requisitos.

Por qué conviene separar estos conceptos al presentar el Anexo C

Para un propietario único, se trata de una deducción caritativa personal, no de una nueva categoría de gastos empresariales del Anexo C. No considere una donación personal como una deducción del negocio solo por haberla pagado desde una cuenta empresarial. Consulte a un profesional tributario calificado sobre cómo se aplican las reglas a su situación y mantenga los comprobantes de sus donaciones personales separados de los registros de ingresos y gastos del negocio.

Simple-C ayuda a quienes presentan el Anexo C a organizar los ingresos, gastos y documentos de respaldo de su negocio. No verifica la elegibilidad de una organización caritativa, no determina su deducción personal ni sustituye la asesoría profesional.

Este artículo brinda información general, no asesoría tributaria ni legal. La elegibilidad depende de la aportación, la organización beneficiaria, la documentación y las reglas aplicables. Confirme las directrices vigentes del IRS y consulte a un profesional calificado sobre su situación.

Fuentes